Як обчислити податок на прибуток
Податок на прибуток належить до прямих податків і стягується з отриманого прибутку підприємства, яке веде діяльність на території РФ. Для його розрахунку необхідно визначити податкову базу і тарифну ставку, діючу на звітну дату.
1
Обчисліть умовний дохід або витрата з податку на прибуток (УР або УД), який утворився у підприємства на звітну дату. Він дорівнює добутку бухгалтерського прибутку або збитку на податкову ставку. Бухгалтерська прибуток відбивається в звіті за формою №2 і дорівнює сумі рядків 140 і 170 за вирахуванням рядка 180. Отриманий умовний дохід відображається на спеціальному субрахунку рахунку 99 «Прибутки та збитки».
2
Визначте суму постійних різниць. Дана величина утворюється в тому випадку, якщо в податковому та бухгалтерському обліку збігаються дати визнання витрат і доходів, але їх суми відрізняються. Це може виникнути з тієї причини, що в бухобліку, як правило, визнаються витрати в повній мірі.
3
Відніміть із суми витрат, визнаних в бухгалтерії, витрати, які відображені в податковому обліку. В результаті будуть отримані постійні різниці. Помножте цю величину на ставку податку на прибуток, щоб отримати постійне податкове зобов`язання (ПНО).
4
Знайдіть величину відкладеного податкового активу (ВПА), який дорівнює добутку тимчасових різниць і ставки податку на прибуток. Тимчасові різниці з`являються, якщо в бухгалтерському обліку визначені витрати визнаються раніше, ніж в податковому обліку, а доходи, навпаки, пізніше. Для їх визначення необхідно відняти відповідні суми.
5
Розрахуйте відстрочене податкове зобов`язання (ВПЗ), що дорівнює добутку суми тимчасових податкових різниць на податкову ставку. Перша величина з`являється, коли витрати бухгалтерського обліку менша, ніж тих, які визнаються в податковому обліку, або деякі бухгалтерські доходи не беруться в розрахунок податків.
6
Обчисліть суму податку на прибуток на звітну дату. Для цього необхідно підсумувати розраховані значення УР, ПНО, ВПА і ВПЗ.
Поділися в соціальних мережах:
Схожі
- Як перерахувати податок на прибуток
- Як відобразити податок на прибуток
- Як нараховувати податок на прибуток організації
- Як оплатити податок на прибуток
- Як відобразити в бухгалтерському обліку податок на прибуток
- Як розрахувати податок на прибуток організації
- Як відобразити в балансі переплату за податками
- Як відобразити пені з податку на прибуток
- Як відобразити збиток у декларації з податку на прибуток
- Як відобразити нарахування податку на прибуток
- Як рахувати податок на продаж
- Як відобразити в бухобліку податок на прибуток
- Як нараховувати податок на прибуток
- Як врахувати прибуток минулих років
- Як застосовувати пбу 18 при збитках
- Як визначити економічний прибуток
- Як відобразити збиток в бухобліку
- Як знайти прибуток підприємства
- Як відобразити збиток у бухгалтерському обліку
- Як відобразити збиток
- Як відобразити прибуток-збиток