Як відобразити збиток у декларації з податку на прибуток
Відео: «Облік з податку на прибуток в« 1С: Бухгалтерія 8 »(ред. 3.0)»
Зміст
Якщо підприємство в поточному податковому періоді отримало збиток в результаті основної або неосновної діяльності, воно має право врахувати суму збитку при розрахунку податку на прибуток. Більш того, це можна зробити не відразу.
Вам знадобиться
- форма декларації з податку на прибуток.
Інструкція
1
Платник податків має право зменшити податкову базу по податку на прибуток на суму отриманого збитку. Збиток може зменшувати податкову базу поточного податкового періоду або будь-якого податкового періоду протягом найближчих 10 років. Це називається «переносити збиток на майбутнє". У декларації з податку на прибуток сума таких збитків відображається в додатку 4 до аркуша 02. В рядках 010-130 зазначається залишок неперенесених збитку на початок податкового періоду, окремо до 01.01.2002 р і після цієї дати. Після до 01.01.2002 р суми вказуються з розбивкою по роках.
2
Суму збитку за поточний податковий період або тієї частини збитку, яку ви хочете «списати» зараз, а не переносити на майбутнє, ви записуєте в рядок 150 додатка 4 до листа 02, а в рядки 160-180 - залишок неперенесених збитку на кінець податкового періоду , так само з розбивкою до 01.01.2002 р і після.
3
Збитки поточного податкового періоду докладно розписуються на попередніх листах декларації, а саме в додатках 2 і 3 до аркуша 02. Так, наприклад, сума збитку від реалізації основного майна відбивається в додатку 3. Види реалізованого майна враховуються окремо (амортизується окремо, земельні ділянки окремо) . Слід розрізняти загальну суму збитку від реалізації (вона відбивається в додатку 3 до листа 02) і ту суму, яка припадає на поточний звітний (податковий) період (відбивається в додатку 2 до аркуша 02). наприклад, збиток від реалізації об`єкта амортизується майна списується рівними частками протягом строку корисного використання, і щоб розрахувати суму збитку, що припадає на поточний звітний період, необхідно розділити загальну суму збитку на кількість місяців, що залишилися до кінця строку корисного використання і помножити на кількість місяців у звітному періоді.
4
Збиток за результатами основної діяльності підприємства (за системою «доходи мінус витрати»), а також підсумковий збиток, впливає на податкову базу, відображаються в листі 02 «Розрахунок податку на прибуток організацій ». Які рядки яких листів для цього треба підсумовувати, зазначено в самій декларації.
Підводячи підсумки фінансового року, у компанії може утворитися певна сума збитку. При складанні податкової декларації він допоможе зменшити суму податку на прибуток, але при цьому підвищить увагу до діяльності фірми представників податкових органів. У зв`язку з цим у бухгалтера виникають певні труднощі з правильним відображенням збитків в декларації.
1
Спробуйте списати частину отриманого збитку компанії на рахунок 97 «Витрати майбутніх періодів». Справа в тому, що коли підприємство протягом кількох років показується збиткову діяльність, податкові органи направляють до нього виїзні перевірки на підставі додатка №2 Наказу № ММ-3-06 / 333 ФНС РФ від 30 травня 2007 року. Метод списання витрат на майбутні періоди дуже корисний, але не завжди ефективний. Не всі витрати можна списати на рахунок 97, особливо непрямі, які відбиватися повинні в повному обсязі відповідно до п.2 ст. 318 НК РФ.
2
Обгрунтовуйте кожне відображення збитку підприємства в податковій декларації. Аргументами повинні бути завжди конкретні причини. На підставі ст. 252 НК РФ витрати будуть визнані в податковій декларації в тому випадку, якщо вони мають економічне обґрунтування і документальне підтвердження. У зв`язку з цим сформулюйте заздалегідь конкретні пояснення, які зможуть задовольнити податкових інспекторів, так сперечатися надалі з перевіряючими навряд чи вийде.
3
Заповніть Лист 02 податкової декларації для відображення збитку. У рядку 060 вкажіть загальну суму отриманого збитку від реалізації продукції компанії і позареалізаційних операцій. Дана величина дорівнює сумі рядків 010 і 050 за вирахуванням рядків 020, 030 і 040. Далі з рядка 060 необхідно відняти дані рядків 070, 080 і 090, в результаті чого отримаєте податкову базу, яка записується в рядок 100. У рядку 120 вкажіть податкову базу , отриману від підсумовування рядка 100 Ліста 05, рядки 530 Ліста 06, а також рядки 100 Ліста 02, з якої попередньо віднімається сума збитку відображена в рядку 110 Ліста 02.
4
Відобразіть суму обчисленого податку на прибуток в рядку 180 Ліста 02 рівною нулю. Це значення визначається на підставі п. 8 ст. 274 НК РФ, де зазначено, що податкова база платника податків, який отримав в звітному періоді збиток, при розрахунку податку на прибуток обнуляється.
Поділися в соціальних мережах:
Схожі
- Як платити авансові платежі з податку на прибуток
- Як відобразити податок на прибуток
- Як нараховувати податок на прибуток організації
- Як відобразити в бухгалтерському обліку податок на прибуток
- Як розрахувати податок на прибуток організації
- Як відобразити в балансі переплату за податками
- Як відобразити пені з податку на прибуток
- Як відобразити нарахування податку на прибуток
- Як обчислити податок на прибуток
- Як відобразити в бухобліку податок на прибуток
- Як нараховувати податок на прибуток
- Як заповнити бланк по усн
- Як врахувати прибуток минулих років
- Як застосовувати пбу 18 при збитках
- Як відобразити збиток минулих років у декларації на прибуток
- Як відобразити збиток в бухобліку
- Як відобразити збиток у бухгалтерському обліку
- Як заповнити декларацію при усн
- Як враховувати збитки минулих років
- Як відобразити збиток
- Як відобразити прибуток-збиток