Як скласти платіжний календар

платіжний календар включає в себе дані про надходження грошових коштів на підприємство і його платежах. Зазвичай складається на квартал з розбивкою на місяці або більш короткі періоди. При його використанні необхідно відстежувати стан виробництва, запасів, дебіторської та кредиторської заборгованості. Він являє собою план руху грошей в короткостроковому періоді і затверджується в рамках лімітів і можливостей підприємства.

У першому розділі календаря відображені витрати, тобто всі майбутні розрахунки і перерахування коштів, у другому - всі очікувані надходження. Необхідно, щоб між ними була рівність, а в кращому випадку, перевищення доходів над витратами. Основна його мета - уникнути розривів між надходженнями і платежами, коли у підприємства спостерігається відсутність необхідних коштів.

Використання платіжного календаря дозволяє виявити фінансові помилки, брак коштів, резерви. Допомагає зрозуміти причини сформованих негативних ситуацій і визначити заходи щодо їх усунення. Для його складання необхідні наступні документи: план реалізації продукції, кошторису витрат на виробництво, договори, рахунки-фактури, план капітальних вкладень, графіки виплати заробітної плати, виписки по рахунках організації з відповідними додатками.

Процес складання платіжного календаря складається з декількох етапів. По-перше, необхідно вибрати період планування. Це може бути квартал, місяць, декада і навіть тиждень. По-друге, визначається планований обсяг реалізації виходячи з обсягу виробництва в обраному періоді та змін залишків. По-третє, розраховується величина можливих грошових надходжень. Далі оцінюються очікувані витрати, і визначається сальдо. Воно являє собою різницю між сумами, які повинні будуть вступити і витратами в поточному періоді. В результаті підведення підсумків виявляється недолік або надлишок коштів на підприємстві.

Очікуване сальдо доходів і витрат порівнюють з наявними мінімальним страховим запасом грошових коштів. Якщо величина планованих платежів виявиться більше, ніж надходжень з урахуванням залишків на рахунках, то це може говорити про погіршення фінансового стану. Надлишки свідчать про стабільну роботу підприємства і його платоспроможності.

Платіжний календар дозволяє управляти кредиторською та дебіторською заборгованістю, оперативно отримувати інформацію про рух грошових потоків, визначати потребу в короткостроковому кредиті і дає можливість уникнути невідповідності в часі платежів і розрахунків.