Як зменшити податок на спрощеній системі

Податок на ССО можна зменшити на суму страхових внесків, сплачених за працівників і за ВП у фіксованому розмірі. У числі зачитуємо внесків - суми, сплачені в ПФР на пенсійне і медичне страхування, а також в ФСС на страхування у зв`язку з хворобою, материнством і від травматизму на виробництві. Також можна врахувати виплачені лікарняні і витрати на добровільне страхування. Така можливість передбачена для ІП і компаній, які застосовують режим оподаткування «ССО-доходи» зі ставкою 6%.

Для зменшення податку необхідно розрахувати суму доходів за звітний період: за рік при сплаті єдиного податку за ССО і за квартал при сплаті авансових платежів. Витрати при «ССО-доходи» не враховуються, тому підсумовується тільки поступаемая в касу і на розрахунковий рахунок виручка. З цієї суми віднімаються нараховані та фактично сплачені в даний час страхові внески. У НК передбачено обмеження на зменшення податку на суму не більше ніж 50% для компаній та ВП з ​​працівниками. Наприклад, виручка компанії склала 4 млн р. Таким чином, єдиний податок ССО до сплати склав 240 тис. Р. Сплачені страхові внески за працівників склали 252 тис.р. Податок можна зменшити тільки на 50% до 120 тис.р.

ІП без працівників можуть зменшити податок на страхові внески за себе у фіксованому розмірі. Якщо у нього є працівники, то дані відрахування не враховуються. ІП без найманих працівників можуть зменшити авансові платежі і річний податок без обмежень. Наприклад, IP за рік отримав дохід 290 тис.р. Єдиний податок склав 17.4 тис.р. (290 * 0,06). Страхові відрахування склали 20.7 тис. Р. Відповідно, спрощений податок платити не потрібно, так як страхові відрахування вище суми обчисленого податку.

На «ССО-доходи-видатки» на страхові внески податок не зменшується, зате їх можна врахувати в складі витрат. Податкова ставка на даному податковому режимі вище (15%), але отримана виручка при розрахунку бази оподаткування підлягає зменшенню на величину документально підтверджених і економічно обгрунтованих витрат. Їх перелік строго обмежений в НК. В даному випадку необхідно розрахувати сукупний розмір доходів і відняти від нього суму витрат за податковий період. Отриману різницю необхідно помножити на податкову ставку 15%.

Якщо бізнес ведеться вже не перший рік, може виникнути переплата по податках. Для того щоб дізнатися її розмір, необхідно провести звірку по податках, зборах, штрафів і пені. За її результатами вам буде надано відповідний акт. При встановленні факту переплати необхідно звернутися в податкову із заявою про заліку в рахунок майбутніх платежів. Головне встигнути це зробити протягом трьох років після виникнення переплати, інакше ці гроші пропадуть. Рішення за вашою заявою повинна бути розглянута протягом 10 днів. Якщо воно позитивне, з розміру обчисленого податку вам необхідно відняти суму переплати.

Якщо за підсумками минулого року, компанія або ІП заплатили мінімальний податок, вони можуть зменшити розмір отриманих доходів на суму, на яку мінімальний податок перевищив обчислений єдиний податок. Така можливість є тільки при застосуванні податкового режиму «ССО-доходи-видатки», так як інші спрощенці мінімальний податок не платять. Наприклад, доходи за минулий рік склали 1.9 млн.р., витрати - 1.8 млн.р. Єдиний податок вийшов рівним 15 тис.р. ((1.9-1.8) * 0,15). Компанії довелося заплатити мінімальний податок в розмірі 19 тис.р (1900000 * 0,01), який перевищив єдиний. Відповідно в поточному році після визначення нарахованого податку, вона може врахувати у складі витрат 4 тис.р. (19000-15000).

Податок на «ССО-доходи-видатки» можна зменшити на збитки, понесені в минулих роках. Алгоритм зменшення в даному випадку буде складатися з двох кроків. З оподатковуваний бази спочатку віднімається сплачений в минулому році мінімальний податок (адже єдиний податок в цьому випадку був би рівний нулю). А далі можна врахувати в складі витрат і збитків. Наприклад, збиток компанії за 2012 рік склав 50 тис.р., мінімальний податок - 60 тис.р., за 2013 рік збиток - 70 тис.р., мінімальний податок - 40 тис.р. У 2014 році доходи склали 3 млн р., Витрати - 1.5 млн р. Оподатковуваний база буде розраховуватися наступним чином: (3 000 000 - 1 500 000 - 50 000 - 60 000 - 70 000 - 40 000) = 1.28 млн р. Податок до сплати - 192 тис.р. Економія на податок складе 33000 р.